文件名称:审计机关监督社会审计组织审计业务质量的暂行规定
文件编号:审计署令第1号
发布时间:1999-04-01
实施时间:1999-04-01
《审计机关监督社会审计组织审计业务质量的暂行规定》已经1999年第2次审计长会议通过,现予发布施行。
审计长李金华
1999年4月1日
审计机关监督社会审计组织审计业务质量的暂行规定
本规定所称社会审计组织,是指依据《
社会审计组织应当按照实施监督检查的审计机关的通知要求及时报送有关的业务报告。
省、自治区、直辖市审计机关组织地方各级审计机关开展对本地区不具有从事证券相关业务许可证的社会审计组织审计业务质量的监督检查工作。
审计署驻地方特派员办事处和省、自治区、直辖市审计机关对具有从事证券相关业务许可证的社会审计组织审计业务质量的监督检查工作计划,由审计署制定,确有必要调整监督检查工作计划的,应当报审计署批准。
省、自治区、直辖市审计机关对不具有从事证券相关业务许可证的社会审计组织审计业务质量的监督检查工作计划,由省、自治区、直辖市审计机关制定,并于每年11月底前报审计署备案。审计署发现报送的社会审计组织审计业务监督检查工作计划不符合有关规定的,通知有关审计机关调整计划。
省、自治区、直辖市以下审计机关对社会审计组织审计业务质量监督检查工作,由省、自治区、直辖市审计机关统一组织并实行计划管理。
被检查的社会审计组织应当配合审计机关的监督检查工作。
审计业务检查通知书的内容包括:
(一)被检查社会审计组织名称;
(二)检查的依据、范围、内容、方式和时间;
(三)检查组组长和其他成员名单;
(四)对被检查社会审计组织配合检查工作的具体要求;
(五)审计机关公章及签发日期。
检查人员向有关单位和个人调查时,应当出示检查人员的工作证件和检查通知书副本。
检查人员取得的证明材料必须客观、相关、充分和合法,能够证明所检查的事项。
检查报告的内容包括:
(一)检查的范围、内容、方式、时间;
(二)被检查社会审计组织的基本情况;
(三)实施监督检查的有关情况;
(四)监督检查评价意见;
(五)对违反国家有关法律、行政法规和规章行为的定性、处理、处罚建议及其依据。
检查报告报送审计机关前,应当征求被检查社会审计组织的意见。被检查社会审计组织应当自接到检查报告之日起10日内,将其书面意见送交检查组或审计机关。
(一)责令改正,给予警告、通报批评;
(二)建议有关主管机关依照法律、法规规定予以处理、处罚;
(三)移送司法机关依法追究刑事责任;
(四)通报或者公布监督检查结果;
(五)法律、行政法规、规章规定的其他可以采取的处理、处罚。
(一)对被检查社会审计组织负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员,审计机关认为应当给予纪律处分的,向有关部门、单位提出给予纪律处分的建议;
(二)构成犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。
依照前款规定追究责任后,被检查的社会审计组织仍须接受审计机关的监督检查。
(一)检查报告;
(二)通报表扬、通报批评情况;
(三)向有关主管机关提出的审计业务检查建议书;
(四)有关主管机关的处理、处罚结果;
(五)审计业务检查移送处理函;
(六)向政府有关部门通报或者向社会公布监督检查结果情况。
附:1.审计业务检查通知书格式
2.检查报告格式
3.审计业务检查建议书格式
4.审计业务检查移送处理函格式
附件1:
审计业务检查通知书格式
******(审计机关全称)
审计业务检查通知书
审检通*〔****〕*号
------------------------------------
***关于检查******的通知
_____:
根据******(事实依据),决定派出审计业务质量检查组,自*年*月*日起,对你所******(检查范围、内容)进行检查。请予配合,并提供有关资料和必要的工作条件。
检查组组长:_________
检查组成员:_________
******(审计机关全称印章)
*年*月*日
附件2:
检查报告格式
关于******的检查报告
_____:
根据审检通*〔****〕*号审计业务检查通知书,我们自*年*月*日至*年*月*日,对******进行了检查。现报告如下:
____________________________________________________________________________________________________________
检查组组长签名
*年*月*日
附件3:
审计业务检查建议书格式
******(审计机关全称)
审计业务检查建议书
审检建*〔****〕*号
____________________________________
***关于******的处理处罚建议
_____:
***在对******检查过程中,发现有下列事实:
________________________________________________________________________
现根据******的规定,建议你部(厅、局)
____________________________________并将结果函告***。
附:证明材料**页
******(审计机关全称印章)
*年*月*日
附件4:
审计业务检查移送处理函格式
******(审计机关全称)
审计业务检查移送处理函
审检移*〔****〕*号
____________________________________
***关于******的移送处理函
______:
***在对******检查过程中,发现有下列事实:
________________________________________________________________________
经研究认为,上述行为应当依法追究***的刑事责任。根据******第*条的规定,移送你单位处理,并将处理结果函告***。
附:证明材料**页
******(审计机关全称印章)
*年*月*日
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