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中国证券监督管理委员会关于发布《股票发行上市辅导工作..

王律师

最高人民法院　

2021-07-13 07:12:18 　评论()

文件名称:中国证券监督管理委员会关于发布《股票发行上市辅导工作..

文件编号:证监发[2000]17号

发布时间:2000-03-16

实施时间:2000-03-16

中国证券监督管理委员会关于发布
《股票发行上市辅导工作暂行办法》的通知

（2000年3月16日证监发〔2000〕17号）

各证券监管办公室、办事处、特派员办事处：
为落实《中国证监会股票发行核准程序》中关于主承销商在报送申请文件前应对发行人辅导一年的规定，保证公开发行股票公司严格按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等法律法规建立规范的法人治理结构和完善的运行机制，提高上市公司质量，现将《股票发行上市辅助工作暂行办法》予以发布，请遵照执行。同时，废止《关于对公开发行股票公司进行辅导的通知》（证监发字〔1995〕138号）。

股票发行上市辅导工作暂行办法

一、为了促进企业转换经营机制，发挥现代企业制度功能，提高上市公司质量，根据《中国证监会股票发行核准程序》，制定本办法。

二、拟公开发行股票（Ａ、Ｂ股）的股份有限公司（以下称拟发行公司）应符合《公司法》的各项规定，在向中国证监会提出股票发行申请前，均须具有主承销资格的证券公司（以下称辅导机构）辅导，辅导期限为一年。

三、辅导机构应严格按照《公司法》、《证券法》等法律法规的要求，勤勉尽责，诚实信用，做好辅导工作。拟发行公司应积极配合辅导机构做好工作，按要求提供企业的有关情况，并对所提供资料的真实性负责。

四、中国证监会派出机构（以下简称派出机构）负责辖区内拟发行公司辅导工作的监督管理。

五、辅导内容主要包括以下方面：
1．股份有限公司设立及其历次演变的合法性、有效性。
2．股份有限公司人事、财务、资产及供、产、销系统独立完整性。
3．对公司董事、监事、高级管理人员及持有5％以上（含5％）股份的股东（或其法人代表）进行《公司法》、《证券法》等有关法律法规的培训。
4．建立健全股东大会、董事会、监事会等组织机构，并实现规范运行。
5．依照股份公司会计制度建立健全公司财务会计制度。
6．建立健全公司决策制度和内部控制制度，实现有效运作。
7．建立健全符合上市公司要求的信息披露制度。
8．规范股份公司和控股股东及其他关联方的关系。
9．公司董事、监事、高级管理人员及持有5％以上（含5％）股份的股东持股变动情况是否合规。

六、辅导机构对拟发行公司进行辅导时应配置三名以上辅导人员，授权其代表辅导机构从事辅导工作。辅导人员必须是有主承销资格的证券公司正式从业人员、并从事证券承销业务两年以上。辅导人员中，至少有两人具有辅导两家以上企业股票发行上市经验。辅导机构可以聘请有证券从业资格的注册会计师、律师等协助辅导人员做好辅导工作。辅导报告由辅导人员完成，并签字负责。辅导机构、辅导人员及其所聘请的注册会计师、律师等视为内幕人员，应当遵守有关内幕人员的法律规定。

七、辅导工作开始前二个工作日内，辅导机构应当向派出机构提交下列材料：
1．辅导机构及辅导人员的资格证明文件（复印件）；
2．辅导协议；
3．辅导计划；
4．拟发行公司基本情况资料表（附表一）；
5．最近两年经审计的财务报告（资产负债表、损益表、现金流量表等）。

八、辅导协议应明确双方的责任和义务。辅导费用由辅导双方本着公开、合理的原则协商确定，并在辅导协议中列明，辅导双方均不得以保证公司股票发行上市为条件。辅导计划应包括辅导的目的、内容、方式、步骤、要求等内容，辅导计划要切实可行。

九、从辅导之日起，辅导机构每两个月向派出机构报送一次《股票发行上市国际报告》（附表二）。辅导机构每一次报送的报告，都要按照报告中列示的各项内容如实填报，并根据有关法律法规的要求逐项评估。在此基础上，针对公司存在的问题会同拟发行公司董事、监事或有关管理人员认真研究整改方案，跟踪辅导，督促整改，并在下一次报告时说明整改情况。若拟发行公司对辅导意见有异议，辅导机构应于下一次报告时书面报告派出机构。

十、辅导机构报送的《股票发行上市辅导报告》由派出机构存档备查。辅导期满后15个工作日内，辅导机构向派出机构报送《发行上市辅导汇总报告》（附表三），该报告同时作为拟发行公司股票发行申请文件的必备材料。

十一、辅导机构在辅导过程中应将有关资料及重要情况汇总，建立“辅导工作底稿”，存档备查。

十二、辅导机构委派的辅导人员发生变动时，应于变动后十个工作日内报告派出机构，接替人员承诺完全接受前任工作。拟发行公司更换辅导机构时，原辅导机构应向派出机构书面报告解约的原因，继任辅导机构应于变更后十个工作日内向派出机构提交第七条1、2、3之规定资料，同时对原辅导机构的解约原因发表意见。继任辅导机构表示完全同意前任辅导意见的，辅导期可以连续计算；否则，辅导期从继任辅导机构开始辅导起重新开始计算。

十三、派出机构应对辅导机构按第七条规定报送的资料进行审查，如有异议应于15个工作日内书面反馈给辅导机构。过期不予反馈的，视为无异议。辅导期间，派出机构可以根据辅导报告所发现的问题对辅导情况进行抽查。

十四、辅导有效期为三年。即本次辅导期满后三年内，拟发行公司可以由主承销机构提出股票发行上市申请；超过三年，则须按本办法规定的程序和要求重新聘请辅导机构进行辅导。

十五、经辅导机构申请，派出机构对拟发行公司的改制、运行情况及辅导内容、辅导效果进行评估和调查，并出具调查报告。

十六、辅导机构对拟发行公司的辅导情况作为评选“信誉主承销商”的重要内容，中国证监会优先受理由“信誉主承销商”推荐的企业股票发行申请。中国证监会在核准过程中发现辅导不合格的，将视情节轻重对辅导机构依法作出处理。

十七、有以下情况之一的，中国证监会将认定该辅导不合格：
1．拟发行公司存在重大法律障碍，不能实现规范运作；
2．辅导报告或汇总报告内容存在重大虚假；
3．中国证监会认定的其他情况。

十八、本办法自公布之日起执行。《关于对公开发行股票进行辅导的通知》（证监发〔1995〕138号）同时废止。

十九、本办法由中国证监会负责解释。

附表一：拟发行公司基本情况资料表

拟发行公司：股票有限公司
辅导机构：年月日

┌─────────────────┬────────────────┐
│项目│内容│
├─┬───────────────┼────────────────┤
││设立（或变更）时间││
│拟├───────────────┼────────────────┤
││所属行业││
│├───────────────┼────────────────┤
│发│主营业务││
│├───────────────┼────────────────┤
││股本总额││
│行├───────────────┼────────────────┤
││国家股││
│├───────────────┼────────────────┤
│公│法人股││
│├───────────────┼────────────────┤
││个人股││
│司├───────────────┼────────────────┤
││外资股││
│├───────────────┼────────────────┤
│基│持股5％以上（含5％）股东││
│├───────────────┼────────────────┤
││股东是否符合《公司法》规定││
│├───────────────┼────────────────┤
│本│董事是否符合《上市公司章程指引││
││》77、78条规定││
│├───────────────┼────────────────┤
││法定代表人是否符合《企业法人法││
│情│定代表人登记管理规定》（199││
││8年4月7日公布）││
│├───────────────┼────────────────┤
││发起人资产是否完成产权过户││
│况├───────────────┼────────────────┤
││发起人投入资金是否到位││
│├───────────────┼────────────────┤
││其他││
├─┼───────────────┼───────┬────────┤
│││（辅导前两年）│（辅导前一年）│
│拟├───────────────┼───────┼────────┤
││营业收入│││
│├───────────────┼───────┼────────┤
│发│主营业务收入│││
│├───────────────┼───────┼────────┤
││当年盈利预测│││
│行├───────────────┼───────┼────────┤
││利润实现总额│││
│├───────────────┼───────┼────────┤
│公│主营业务利润│││
│├───────────────┼───────┼────────┤
││存货周转天数│││
│司├───────────────┼───────┼────────┤
││税率│││
│├───────────────┼───────┼────────┤
││拖欠税金│││
│经├───────────────┼───────┼────────┤
││净资产│││
│├───────────────┼───────┼────────┤
││资产负债率│││
│营├───────────────┼───────┼────────┤
││流动比率│││
│├───────────────┼───────┼────────┤
│及│流动资产占总资产的比例（％）│││
│├───────────────┼───────┼────────┤
││应收帐款占流动资产比例（％）│││
│├───────────────┼───────┼────────┤
│财│帐龄三年以上应收帐款占应收帐款│││
││的比例（％）│││
│├───────────────┼───────┼────────┤
││现金流量│││
│务├───────────────┼───────┼────────┤
││经营活动现金流量小计│││
│├───────────────┼───────┼────────┤
││融资活动现金流量小计│││
│状├───────────────┼───────┼────────┤
││投资活动现金流量小计│││
│├───────────────┼───────┼────────┤
││每股收益│││
│况├───────────────┼───────┼────────┤
││净资产收益率│││
│├───────────────┼───────┼────────┤
│││││
│├───────────────┼───────┼────────┤
│││││
├─┴───────────────┼───────┼────────┤
│重要说明│││
└─────────────────┴───────┴────────┘

辅导人员：

附表二：股票发行上市辅导报告

拟发行公司：股份有限公司
辅导机构：年月日

┌──────────────────┬───────┬───────┐
│时间│上期│本期│
│项目│││
├─┬────────────────┼───┬───┼───┬───┤
││营业收入│││││
│拟├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││主营业务收入│││││
│发├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││利润总额│││││
│行├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││主营业务利润│││││
│公├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││存货周转天数│││││
│司├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││税率│││││
│经├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││拖欠税金│││││
│营├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││净资产│││││
│及├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││资产负债率│││││
│财├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││流动比率│││││
│务├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││流动资产占总资产的比例（％）│││││
│状├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││应收帐款占流动资产比例（％）│││││
│况├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││帐龄三年以上应收帐款占应收帐款的│││││
││比例（％）│││││
│├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││短期借款均如期还本付息│││││
│├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││长期借款均如期还本付息│││││
│├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││每股收益│││││
│├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││净资产收益率│││││
├─┴────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│重要变动说明│││││
├─┬────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││人事是否独立│││││
│├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││董事长其他任职│││││
│├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││总经理其他任职│││││
│├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││财务经理其他任职│││││
│拟├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││董事会秘书其他任职│││││
│├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││财务是否独立│││││
│├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││是否独立建帐│││││
│├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││是否有独立银行帐号│││││
│├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│发│是否独立纳税│││││
│├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││资产是否独立完整│││││
│├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││是否有独立固定的生产场所│││││
│├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│行│主要工艺流程是否完整│││││
│├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││是否有独立完整的供货系统│││││
│├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││前5名供货商中有无控股股东│││││
│├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││是否有独立完整的销售系统│││││
│公├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││前5名销售商中有无控股股东│││││
│├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││股东大会是否依法召开并按程序运作│││││
││（辅导期间辅导人员应旁听考察股东│││││
││大会）│││││
│司├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││股东大会是否存在被控股股东操纵情│││││
││况│││││
│├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│规│董事会是否依法召开并按程序运作（│││││
││辅导期间辅导人员要旁听考察董事会│││││
││）│││││
│├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││董事会是否存在被董事长或其他人员│││││
│范│操纵情况│││││
│├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││股东大会决议执行情况评估（好、中│││││
││、差）│││││
│├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│运│董事会决议执行情况评估（好、中、│││││
││差）│││││
│├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││董事会秘书是否勤勉尽职│││││
│├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│作│监事会是否依法召开并按程序运作（│││││
││辅导期间辅导评估人员要旁听考察监│││││
││事会）│││││
│├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││重大决策的变更是否符合法定程序│││││
│情├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││关联交易数量│││││
│├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││主要关联交易方│││││
│├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││公司内部控制制度执行有效性评价（│││││
││好、中、差）│││││
│况├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││内部审计制度是否健全│││││
│├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││设专门内部审计人员人数│││││
│├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││是否存在虚增收入和利润情况│││││
│├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││有无重大诉讼│││││
│├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││持有5％股份（含5％）以上股东变│││││
││动情况│││││
├─┼────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││重大财务变动说明│││││
│重├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││重大股权变动说明│││││
│要├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││关联交易合理性说明│││││
│说├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││内部控制制度改善情况说明│││││
│明├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
││其他│││││
├─┼────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│不││││││
│宜├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│上││││││
│市├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│事││││││
│项││││││
└─┴────────────────┴───┴───┴───┴───┘

辅导人员（签名）：

附表三：发行上市辅导汇总报告

辅导机构：
拟发行公司：股份有限公司
时间：年月日

┌───┬────────────────────┬─────────┐
││事项│辅导机构承诺│
├───┼────────────────────┼─────────┤
│一│是否按《股票发行上市辅导工作暂行办法》规│□是：□否│
││定的程序、内容、期间进行了辅导│说明：│
├───┼────────────────────┼─────────┤
│二│每次报送《发行上市辅导报告》是否及时，有│□是：□否│
││无差错│说明│
├───┼────────────────────┼─────────┤
│三│辅导期间若发生辅导人员变化，是否按规定程│□是：□否│
││序办理│说明：│
├───┼────────────────────┼─────────┤
│四│辅导期间若发生辅导更换，是否按规定程序办│□是：□否│
││理│说明：│
├───┼────────────────────┼─────────┤
│五│辅导期间，若发生现有不宜发行上市事项，是│□是：□否│
││否跟踪辅导，并得到改善│说明：│
├───┼────────────────────┼─────────┤
│六│辅导期间，若发生拟发行公司不接受辅导意见│□是：□否│
││，是否按规定程序办理│说明│
├───┼────────────────────┼─────────┤
│七│是否已做到人事、财务、资产独立完整│□是：□否│
│││说明：│
├───┼────────────────────┼─────────┤
│八│是否有独立、完整的供、产、销系统│□是：□否│
│││说明：│
├───┼────────────────────┼─────────┤
│九│是否建立健全完善的内部控制制度，并有效运│□是：□否│
││行│说明：│
├───┼────────────────────┼─────────┤
│十│是否设立专门的内部审计人员│□是：□否│
│││说明│
├───┼────────────────────┼─────────┤
│十一│近两年内是否存在重大财务虚假│□是：□否│
│││说明：│
├───┼────────────────────┼─────────┤
│十二│近两年是否存在拖欠税金│□是：□否│
│││说明：│
├───┼────────────────────┼─────────┤
│十三│近两年是否符合环境保护要求│□是：□否│
│││说明：│
├───┼────────────────────┼─────────┤
│十四│近两年是否存在重大关联交易│□是：□否│
│││说明│
├───┼────────────────────┼─────────┤
│十五│持股5％以上（含5％）股东的变更，是否已│□是：□否│
││按本股东逐次办理│说明：│
├───┼────────────────────┼─────────┤
│十六│董事会是否能够独立有效运作│□是：□否│
│││说明：│
├───┼────────────────────┼─────────┤
│十七│监事会是否能够独立有效运作│□是：□否│
│││说明：│
├───┼────────────────────┼─────────┤
│十八│公司业务是否不存在不宜上市内容│□是：□否│
│││说明│
├───┼────────────────────┼─────────┤
│十九│公司是否不存在不宜发行上市事宜│□是：□否│
│││说明：│
├───┼────────────────────┼─────────┤
│二十│辅导机构是否完全独立完成本次辅导，并独立│□是：□否│
││承担相关责任│说明：│
├───┼────────────────────┼─────────┤
│二十一│辅导协议及辅导计划完成情况说明：││
├───┼────────────────────┼─────────┤
│其他│经办人员签字：│辅导人员：│
├───┼────────────────────┼─────────┤
││法定代表人（或授权人）签字││
├───┼────────────────────┼─────────┤
││盖章││
└───┴────────────────────┴─────────┘

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